Как предпринимателю начать работать

Мы подготовили серию статей для начинающих предпринимателей. Статьи помогут разобраться в многочисленных и запутанных налоговых правилах. Покажем на наглядном примере, что делать сразу после регистрации инди­видуального предпринимателя.

История начинающего предпринимателя.
Алексей — предприимчивый мужчина 30 лет, который с раннего детства мечтал стать шефповаром. Но родители убедили его получить более престижное юридическое образование. Алексей все таки решил осуществить давнюю мечту и открыть небольшую пиццерию в Московской области.
30 апреля 2019 года Алексей без проблем зарегистрировался ИП — не зря отработал семь лет юристом в крупной компании. Молодой предприниматель задумался, что делать дальше. Юридическая логика подсказывала, что торопиться с пиццей не стоит. Надо прикинуть, какие еще бумажки подготовить и сколько платить налогов.

Шаг 1. Выберите поскорее налоговую систему

Сколько налогов платить в будущем, зависит от выбранного налогового режима. Определиться с налоговой системой нужно быстро. Иначе можете не успеть подать документы о спецрежимах и до конца года придется платить по максимуму.
ИП собирается открывать пиццерию. Услуги общепита можно перевести на УСН, ЕНВД, патент или уплату налога на профессиональный доход, если нет работников. Если не перевести бизнес на спецрежим, ИП автоматически окажется на общем режиме. Это невыгодно. Придется платить больше налогов, а также оформлять много документов. Условия, которые надо соблюдать на каждом спецрежиме, смотрите в табл. 1.
Таблица 1. Как ИП платить налоги и отчитываться на разных режимах

tabl-1

tabl-1-1

tabl-1-2

На общей и упрощенной системах ИП платят налоги с фактических доходов. На ЕНВД и патенте реальные показатели не важны. Сумма налога зависит от вида деятельности и других показателей. Вы можете на ЕНВД и патенте получать миллионы, а платить в бюджет копейки.
Но можно и проиграть — ничего не заработать, а бюджету отдать прилично.
О переходе на ЕНВД лучше сообщить в течение пяти рабочих дней с даты регистрации ИП (п. 3 ст. 346.28 НК). Тогда будете применять вмененку с первого дня работы. Если не успеете подать документы, можете перейти на ЕНВД в любое время позже. С любой даты также можно купить патент. Для этого подайте заявление в ИФНС минимум за 10 рабочих дней до начала работы на спецрежиме (п. 2 ст. 346.45 НК).
Чтобы работать на патенте с первого дня бизнеса, подавать заявление в ИФНС нужно вместе с документами на регистрацию ИП.
Перейти на УСН можно в течение 30 календарных дней с даты регистрации ИП. Если не успеете, то применять УСН получится только с 1 января 2020 года.
В Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане ИП могут стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход. Наш ИП собирается открыть пиццерию и может выбрать такой режим. Однако самозанятый не может заключать трудовые договоры с работниками. Поэтому если ИП собирается нанять хоть одного сотрудника, то режим НПД не подойдет.
Теперь рассмотрим на примере, какой режим для индивидуального предпринимателя выгоднее.
ПРИМЕР. Какой налоговый режим для ИП выгоднее. ИП Серов А.Д. собирается арендовать под пиццерию помещение с залом обслуживания 50 кв. м. Предполагаемые доходы за 2019 год — 1 800 000 руб., расходы — 1 370 000 руб.
Коммерсант не стал рассматривать общий налоговый режим, так как при нем самая большая налоговая нагрузка и сложный учет. ИП решил сравнить налоги на УСН, ЕНВД и патенте. При ЕНВД базовая доходность у общепита с залом обслуживания — 1000 руб. К2 в муниципалитете равен 0,6. На патенте потенциально возможный годовой доход у общепита с залом в регионе — 208 804 руб.
ЕНВД и патентный налог коммерсант рассчитал за полные восемь месяцев (см. табл. 2 на с. 23). Из расчетов видно, что на патенте предприниматель заплатит меньше всего — 32 611 руб. Учет на этом режиме тоже простой, и декларации сдавать не надо. Режим подходит ИП, так как коммерсант не собирается нанимать больше 15 человек.
Наш ИП зарегистрировался 30 апреля. Поэтому ИП заплатит взносов меньше — за восемь полных месяцев и один день апреля. Итого 24 259 руб. (36 238 руб. : 12 мес. х х 8 мес. + 36 238 руб. : 12 мес. х 1/30). Эту сумму нужно перечислить до конца года. А если доходы за год превысят 300 000 руб., то понадобится заплатить еще и дополнительные пенсионные взносы. Их сумма составит 1% от поступлений, превышающих 300 000 руб.

Шаг 2. Разберитесь с фондами и местными властями Фонды.

Наш предприниматель собирается нанять 5—10 человек. С выплат работникам он удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы в налоговую инспекцию и ФСС.
Не позднее 30 календарных дней с даты заключения первого трудового договора встаньте на учет в ФСС (подп. 3 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125ФЗ). К заявлению приложите копии листа записи ЕГРИП, свидетельства о постановке на учет в налоговой и трудового договора. Фонд поставит предпринимателя на учет как страхователя. ФСС вышлет извещение коммерсанту через интернет. Получать бумажный документ необязательно.Заявление подайте в ФСС по форме из приказа Минтруда от 25.10.2013 № 574н.
Таблица 2. Налоги ИП при разных спецрежимах

tabl-2

Становиться на учет в ПФР не надо. Не позднее чем на следующий рабочий день после регистрации ИП налоговые инспекторы сообщают в ПФР о том, что физлицо стало предпринимателем. Фонд ставит ИП на учет и присваивает регистрационный номер. Узнать регномер в ПФР можно из ЕГРИП.
Уведомление о регистрации в ПФР коммерсант получит через интернет. Получать бумажный документ необязательно (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167ФЗ).
На работников придется сдавать несколько отчетов. Каждый месяц работодатели заполняют форму СЗВМ, ежеквартально — 6НДФЛ, ЕРСВ и 4ФСС, раз в год — 2НДФЛ и СЗВСТАЖ. Для сдачи отчетов надо узнать регистрационные номера в фондах.
Местные власти. О том, что ИП собирается оказывать услуги общепита, необходимо сообщить в Роспотребнадзор (постановление Правительства от 16.07.2009 № 584). Сообщение составьте на бумаге по форме из того же постановления или отправьте через портал. На портале выберите в каталоге услуг «Органы власти»/«Роспотребнадзор». Точного срока, в который надо подать уведомление, нет. Лучше подайте уведомление до открытия пиццерии.

Шаг 3. Откройте расчетный счет

Бизнесмены вправе не открывать расчетный счет в банке. Можно работать только с наличными деньгами или дополнительно использовать личные карты, которые предприниматель открыл как физлицо.
На практике работать без расчетного счета неудобно. Вряд ли получится расплачиваться со всеми поставщиками и покупателями только наличными. А использовать регулярно личные карты при безналичных расчетах не позволит банк. По мнению банкиров, личные счета не предназначены для бизнеса (п. 2.2 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 № 153И). Поэтому удобнее всетаки открыть расчетный счет в банке. Но будьте готовы к дополнительным тратам. Придется ежемесячно платить банку за обслуживание счета. Кроме того, банк может взять разовую плату при открытии счета.

Шаг 4. Купите и зарегистрируйте кассовый аппарат

Покупатели пиццы — преимущественно физлица. Поэтому ИП понадобится пробивать кассовые чеки. Применять ККТ надо при любых расчетах с физлицами — наличными и безналичными. Даже если ИП станет принимать предварительную оплату через интернет, придется пробивать чеки (ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54ФЗ).
До 1 июля 2019 года ИП без сотрудников в рознице и общепите на патенте, ЕНВД могут не использовать ККТ. Однако если ИП собирается сразу же нанять работников, надо купить ККТ до начала деятельности.
ОнлайнККТ зарегистрируйте в ФНС. ККТ передаст данные в режиме онлайн налоговикам. Прикинуть стоимость кассы вам поможет статья в этом номере на с. 25.
ЕНВД и патент можно уменьшить на расходы по ККТ. Максимальная сумма вычета на одну кассу — 18 тыс. руб. Но чтобы воспользоваться в 2019 году вычетом в общепите, ИП надо сначала купить ККТ, а затем нанять сотрудников (письмо Минфина от 27.07.2018 № 0311 11/53013). Если порядок действий другой, ИП лишится вычета.

Источник журнал: Бухгалтерия ИП

0 ответы

Ответить

Хотите присоединиться к дискуссии?
Приглашаем поучаствовать!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>